Działalność nierejestrowana a faktura VAT
Działalność nierejestrowana to forma prowadzenia biznesu, która cieszy się rosnącą popularnością wśród chcących spróbować swoich sił w biznesie, ale bez konieczności rejestracji firmy i standardowych kosztów jej prowadzenia. Prowadzenie działalności nierejestrowanej wiąże się z wieloma korzyściami, ale także z pewnymi ograniczeniami – w tym również związanymi z dokumentowaniem sprzedaży. Czy prowadząc działalność nierejestrowaną, można wystawiać faktury VAT?
Na czym polega działalność nierejestrowana?
Działalność nierejestrowana, znana również jako działalność nieewidencjonowana, to forma prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, która nie wymaga rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Jest to uproszczona opcja skierowana do osób fizycznych, które chcą prowadzić drobną działalność zarobkową bez formalności związanych z rejestracją i standardowymi obowiązkami, jakie ciążą na każdym pełnoprawnym przedsiębiorcy.
Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną nie muszą rejestrować działalności w CEIDG i nie mają obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne czy zdrowotne, co znacząco obniża koszty prowadzenia działalności. Co więcej, nie muszą płacić comiesięcznych zaliczek na podatek dochodowy, a rozliczenie odbywa się tylko raz w roku w zeznaniu rocznym.
Oczywiście prowadzenie takiej działalności wiąże się z ograniczeniami. Miesięczne przychody z działalności nierejestrowanej nie mogą przekraczać 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku limit ten wynosi 3499,50 zł
Przekroczenie limitu jest jednoznaczne z koniecznością zarejestrowania działalności. Warto dodać, że działalność nierejestrowaną prowadzić mogą tylko te osoby fizyczne, które w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat) nie prowadziły zarejestrowanej działalności gospodarczej. Jeśli planowana działalność wymaga licencji lub koncesji, prowadzenie działalności nierejestrowanej będzie niemożliwe.
Z jakimi obowiązkami wiąże się prowadzenie działalności nierejestrowanej?
Osoby prowadzące taką działalność muszą prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, co polega na dokumentowaniu przychodów z każdego dnia sprzedaży. Dodatkowo przychody z działalności nierejestrowanej należy rozliczać w rocznym zeznaniu PIT-36, a także przestrzegać praw konsumentów, co obejmuje m.in. realizację reklamacji oraz prawo do odstąpienia od umowy w określonym czasie. Na żądanie klienta przedsiębiorcy są zobowiązani do wystawienia faktur lub rachunków.
.jpg.aspx?stamp=638792812366830000 "Faktura-VAT-w-działalnosci-nierejestrowanej-(1).jpg")
Wystawianie faktur w działalności nierejestrowanej – czy to możliwe?
Przedsiębiorcy prowadzący działalność nierejestrowaną nie muszą wystawiać faktur ani rachunków, chyba że kupujący zażąda ich wystawienia. Kupujący może zgłosić żądanie wystawienia faktury w ciągu trzech miesięcy od końca miesiąca, w którym towar został dostarczony lub usługa wykonana. W przypadku działalności nierejestrowanej zazwyczaj nie jest się płatnikiem VAT, więc wystawiane faktury będą tzw. fakturami bez VAT. Można na nich zaznaczyć podstawę prawną zwolnienia z VAT, chociaż nie jest to obowiązkowe.
Jak poprawnie wystawić fakturę w działalności nierejestrowanej?
Faktura wystawiana w ramach działalności nierejestrowanej powinna zawierać wszystkie obowiązkowe elementy wymienione w ustawie o rachunkowości – m.in.: datę wystawienia, kolejny numer, imiona i nazwiska oraz adresy zarówno sprzedawcy, jak i nabywcy, a także nazwę towaru lub usługi, miarę i ilość dostarczonych towarów oraz cenę jednostkową.
W przeciwieństwie do standardowych faktur VAT, osoby prowadzące działalność nierejestrowaną nie mają obowiązku podawania numeru NIP oraz adresu wystawcy, a wystawiane faktury są zazwyczaj fakturami bez VAT, co oznacza, że nie są objęte podatkiem od towarów i usług.